1. 상속세 신고와 납부

우선 상속세 신고와 납부에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

​

(1) 상속세 신고

상속세 신고의 기준일은 사망일이 속한 달의 말일, 신고 기간은 사망일이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내에 모든 절차를 완료해야 합니다.

​

(2) 상속세 납부

상속세 납부의 방법은 총 세 가지가 있습니다. 분할로 납부하거나, 연부납부하거나, 또는 한 번에 상속세를 납부할 수 있습니다.

​

분할납부와 연부연납에 대해서는 조금 더 자세하게 알아보도록 하겠습니다.

2. 상속세 절세 TIP

(1) 상속인들에게 미리 증여

상속세의 특성상, 재산이 많으면 많을수록 누진세율을 적용해 더 많은 세금을 낼 수밖에 없습니다.

이처럼 상속세는 누진세율 구조를 가지고 있기 때문에 미리 증여하여 상속재산을 줄여 상속세 과세표준을 줄여 상속세를 낮출 수 있습니다!

​

다만, 상속세법상 사전증여재산이라는 법조문이 존재하여 상속인에게 증여한 재산은 상속개시일 10년 전까지 포함되며, 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산의 경우에는 상속개시일 5년 전까지 포함되므로 상속인에게는 10년 전 또는 상속인이 아닌 자에게는 5년 전에 미리 증여하여 상속세를 절감할 수 있습니다.

​

(2) 상속공제의 적극 활용

상속공제는 기본적으로 기초공제와 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 5억원을 비교하여 큰 금액으로 공제합니다.

​

기초공제는 2억원이며 그 밖의 인적공제는 자녀 및 연로자공제(1인당 5천만원), 미성년자공제(19세까지의 잔여연수X1,000만원) 와 장애인공제(1,000만원X기대여명연수)를 합한 금액입니다. 다자녀와 장애인자녀가 있는 경우에는 일괄공제 5억보다 더 많이 공제받을 수 있게 되므로 유리합니다!

​

배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제 5억원은 받을 수 없고 기초공제와 그 밖의 인적공제만 받을 수 있습니다. 피상속인이 거주자로서 상속개시일 현재 민법상 혼인으로 인정되는 배우자가 있는 경우에는 최소 5억원에서 최대30억원까지 배우자 법정상속분 한도 이내로 배우자공제를 받을 수 있습니다.